Способ заполнения 3-НДФЛ №2
Заполнить декларацию в Личном кабинете физического лица. Но здесь есть одно НО: нужно быть зарегистрированным в данном кабинете, для чего потребуется посетить налоговую инспекцию для получения логина и пароля. Может, кому-то так и будет удобнее, если, к примеру, кто-то уже зарегистрирован в Личном кабинете физического лица. Но мы перейдем к третьему варианту, на котором и остановимся.
ВАЖНО: недавно в Личном кабинете физического лица на официальном портале ФНС России появилась такая вещь, как неквалифицированная подпись. Проще говоря, неквалифицированная подпись — это разновидность электронной подписи, которая распространяется на налоговые документы, пересылаемые в налоговую инспекцию через Личный кабинет
При этом необходимость посещения самой налоговой инспекции отсутствует.
Таким образом, руководствуясь статьей, которую вы сейчас читаете, для заполнения декларации и отправки ее в налоговую инспекцию вам необходимо выполнить следующие действия:
1) заполнить декларацию прямо в личном кабинете на портале ФНС России (www.nalog.ru);
2) на том же портале получить неквалифицированную подпись;
3) отсканировать перечисленные выше документы, необходимые для налогового вычета, на сканере для последующей отправки вместе с декларацией в налоговый орган;
4) подписать декларацию и сканы документов неквалифицированной подписью и отправить в налоговую инспекцию по месту жительства через личный кабинет;
5) наблюдать за ходом проверки вашей декларации прямо в личном кабинете.
Не забудьте заполнить и направить в инспекцию заявление на возврат переплаты (тоже в электронном виде без необходимости посещения налоговой инспекции и простоя в очередях).
Новый бланк 3-НДФЛ для 2020 года
В 2021 году налоговую декларацию следует заполнять по новой форме. Актуальный бланк утвержден Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.
Новая форма отличается измененными штрих-кодами, добавлением новой страницы с заявлением на возврат налога. Также обновилось содержание некоторых страниц, в частности эти изменения касаются индивидуальных предпринимателей.
Одним из важных нововведений является возможность заполнения заявления на возврат или зачет НДФЛ непосредственно в декларации. Раньше данное заявление необходимо было заполнять отдельно и прикладывать его к 3-НДФЛ.
Образец заполнения Р.1
Строка (номер примечания) | Пояснение |
1 | При заявлении н/в и возврате средств на руки необходимо отразить значение «2». |
2 | КБК для возврата НДФЛ из бюджета – 18210102010011000110 |
3 | Данный код можно узнать на сайте ФНС, указав адрес проживания |
4 | Так как в нашем случае производится только возврат налога, указываем значение «0». |
5 | Отражаем сумму, подлежащую возврату на руки. Данная строка равна строке 140 Р.2 |
Строка (номер примечания) | Пояснение |
1 | Указываем сумму полученного за год дохода, не вычитая с него НДФЛ. |
2 | В нашем случае указываем «0», так как доходов, не облагаемых НДФЛ не было. |
3 | Вписываем ту же сумму доходов, что и по строке 010. |
4 | Указываем сумму н/в (произведенных трат). |
5 | В нашем случае отражаем значение «0», так как уменьшающих доход расходов не было и дивидендов тоже. |
6 | В данной строке указываем разницу между строками п.3 и п.4 |
Строка (номер примечания) | Пояснение |
7 | В данной строке указывается сумма НДФЛ, которая должна была быть исчислена в бюджет с учетом н/в (п.6*13%). |
8 | В данной строке отражается сумма налога, которая была удержана из з/п и уплачена в бюджет. |
9 | В нашем случае не заполняются. |
10 | Указывается сумма н/в, подлежащая возврату из бюджета (п.8-п.7). |
Заполнение документа с использованием специальных программ
Наиболее простым является способ внесения сведений в отчетность с помощью специального ПО, разработанного финансовым ведомством.
Программы расположены на сайте ФНС РФ и ГНИВЦ ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Всего способов заполнения отчетности с помощью указанных программ три:
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН);
- Программа «Декларация»;
- Программа «Налогоплательщик ЮЛ».
Рекомендация: Наиболее адаптированной для применения физическими лицами является программа «Декларация», которую можно скачать на сайте финансового ведомства. Заполнение отчетности в ЛКН возможно только после личного обращения в налоговый орган для регистрации учетной записи пользователя. Для отправки документа по электронным каналам связи необходимо наличие ЭЦП (цифровой подписи).
Порядок заполнения декларации при заявлении н/в за обучение
Исходные данные
Малинин В.В. в 2015 г. оплатил курсы повышения квалификации, истратив на это 75 тыс. руб.
В указанный период Малинин работал на заводе «Станколит» в должности токаря с з/п 45 700 руб. в месяц. По итогам года его доход составил 548 400 руб., из которых 71 292 руб. пошли на уплату подоходного налога.
При составлении отчетности, необходимой для получения н/в, он должен будет заполнить следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Листы А и Е1.
Образец заполнения ТЛ
Строка (номер примечания) | Пояснение |
Отражается индивидуальный номер н/п согласно выданному свидетельству о постановке на учет в н/о. | |
«0» — при сдаче первичной декларации (в нашем случае); «1 и т.д.» — если сдается корректировочная (если в предыдущей были обнаружены ошибки и налоговый инспектор потребовал внести исправления в н/д) декларация. | |
Указывается значение «34», так как декларация — годовая. Для иных случаев (когда отчетность подается, например, ИП) в данной ячейке указывается иной период. При заявлении н/в всегда указывается значение «34». | |
Вписывается год, в котором были произведены траты на обучение, и соответственно за который заявляется вычет. | |
Указывается код н/о, на учете в котором состоит заявитель н/в. Узнать данный код можно по первым 4 числам ИНН либо обратившись к сайту ФНС РФ. | |
Так как н/в заявляется в РФ, то указывается значение «643». | |
Для физлиц, заявляющих н/в код всегда — 760 | |
Блоки «Сведения о н/п» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» заполняются строго в соответствии с паспортом, в том числе и место рождения. | |
Для физлиц, заявляющих н/в всегда указывается значение – 1. |
Строка (номер примечания) | Пояснение |
Указывается адрес МЖ в соответствии с паспортом (место прописки). | |
Номер телефона необходимо указать именно контактный, по которому налоговый инспектор сможет связаться с заявителем н/в в случае, если возникнут какие-либо вопросы. | |
Общее количество листов по данному виду вычета, как правило, не превышает — 5. Большее количество может быть только в случае, если н/п имеет большое количество источников доходов и для их указания требуется заполнение нескольких листов А. Во втором поле (справа) необходимо указать общее количество листов документов, прилагаемых к декларации для подтверждения права на н/в. Декларация в общем количестве листов не считается. | |
Если гражданин сам подает н/д, то указывается только значение – 1, а остальные поля отчеркиваются. Если представитель налогоплательщика, то ставится значение – 2, ниже вносятся ФИО представителя и сведения о доверенности. |
Это интересно: Расчет налога на прибыль — пример
Особенности возврата налога за обучение
Право на вычет предоставлено гражданам России, а также резидентам. Декларацию на возврат 13 процентов за учебу подают:
- Учащиеся на платной основе, которые при этом официально работают, и с их заработка уплачивается налог на доходы.
- Граждане, у которых на иждивении имеются несовершеннолетние дети.
Место учебы должно быть лицензировано Министерством образования. Кроме учебы в высших учреждениях образования, возврат денег можно получить при платном посещении:
- детских садов;
- школ;
- курсов и учебных центов;
- учреждений дополнительного образования.
Налоговый кодекс позволяет получать вычет и тем гражданам, которые обучаются в иностранных заведениях. Выбор не ограничивается государственными организациями — посещать занятия можно и в частном учреждении. Вносить деньги на оплату образовательных услуг должен налогоплательщик, а не лица, проходящие учебу.
Получение вычета на учебу за детей
Вы имеете право на получение социальной компенсации в виде возврата части уплаченного при оплате обучения детей налога, если ваша ситуация по критериям совпадает с необходимыми к соблюдению условиями.
Ребенок, за которого возвращаются средства, может быть совершеннолетним, однако не должен достигать возраста 24 полных лет.
Обучение отпрыска производится в формате очном, при этом не важно, что он посещает. Это может быть и университет и школа, и даже детский сад, форма в обязательном порядке предусматривается полная и посещение личное.
Составление официальной договоренности о предоставлении образовательных услуг производится на одного из родителей-супругов.
Документы, подтверждающие совершение выплат, в обязательном порядке составляются на того, кто выплату производит, или же оплата производилась от лица доверенного, статус которого подтвержден нотариально.. Приведем пример
Вы оплатили в прошлом году для старшей дочери обучение заочное в местном «Университете культуры и искусств» города проживания 30 000 рублей, а для младшей дочери, в частной школе еще 40 000. Заработная плата и величина уплаченного налога для вас осталась такой же, как в прошлой задачке, то есть 250 тысяч и 31 тысяча рублей соответственно
Приведем пример. Вы оплатили в прошлом году для старшей дочери обучение заочное в местном «Университете культуры и искусств» города проживания 30 000 рублей, а для младшей дочери, в частной школе еще 40 000. Заработная плата и величина уплаченного налога для вас осталась такой же, как в прошлой задачке, то есть 250 тысяч и 31 тысяча рублей соответственно.
Поскольку старший ребенок не обучается очно, за нее вернуть деньги не получится, однако младшая девочка посещает школу в стандартном формате, хоть она и частная, выходит, что претендовать вы можете на возвращение 5 200, которые представляют собой 13% от затраченной величины в 40 000.
Какую сумму указать в 3-НДФЛ за обучение ребенка
К вычету принимаются расходы либо по фактическому размеру, либо до 50 000 рублей — какая из сумм меньше. В итоговой сумме расходов учитывается обучение в вузах, колледжах и т. п. и оплата автошколы и других учебных курсов.
Пример 2
Лосева Марина учится в вузе на коммерческом потоке с 2014 года. За каждый учебный год нужно платить 40 000 рублей. Отец Марины платит половину суммы в сентябре, а остаток в январе, таким образом дробя оплату между двумя календарными годами. В 2018 году он подает бумаги на вычет, но ИФНС удовлетворяет его заявление лишь за оплаты с 2015 года, а 20 000 рублей, которые он заплатил в сентябре 2014 года, не попадают в последние 3 календарных периода и не могут приниматься к возмещению. В итоге за 2015 год он указывает 20 000 рублей расходов, а за 2016 и 2017 — по 40 000.
Важно!
Вычет на обучение ребенка за прошлые годы в одной декларации не указывается — нужно заполнять отдельную декларацию за каждый год.
Особенности заполнения декларации за обучение ребенка
Возврат части денежных средств, израсходованных на обучение ребенка, получает не сам ребенок, а один из его родителей, близких родственников (сестра, брат), опекунов, который произвел оплату. Декларация 3-НДФЛ заполняется аналогично случаю с собственным обучением. Отличий немного:
- в другом поле отражается сумма израсходованных средств;
- требуется другой набор подтверждающих документов;
- меняется максимально возможная сумма вычета.
Для удобства оформления можно использовать образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение, позволяющий избежать ошибок и задержки возврата денежных средств.
Справка 2-НДФЛ
Она обязательно потребуется для заполнения декларации, если ваши доходы поступают от работодателя. В этом документе содержится информация обо всех доходах за отчетный период, которые были выплачены работнику. А также указываются сведения об удержанных налогах в пользу государства. Здесь же видны и все вычеты, которые были использованы при налогообложении его доходов.
Этот документ выдается работодателем по просьбе или заявлению работника. Справка имеет строго установленную форму. Для оформления налогового вычета ее нужно заказать за полный календарный год, в котором были произведены затраты на обучение.
Общие моменты
Все жители России, которые работают официально, платят подоходный налог с заработной платы. Такое удержание именуется как налог на доходы физических лиц.
Данным сбором облагается не только зарплата, но и иные доходы граждан. Так НДФЛ взимается с продажи имущества, сдачи недвижимости в аренду, доходов от частного предпринимательства.
Хотя государство взимает определенный процент практически с каждого дохода россиян, оно предусматривает и возможность возврата взысканного налога.
Налоговый вычет – это уменьшение доходов налогоплательщика на сумму понесенных им расходов. То есть налоговая база при начислении налога уменьшается на сумму предоставляемого вычета.
Вычеты бывают:
- имущественные;
- стандартные;
- социальные.
К числу социальных налоговых вычетов как раз и относится вычет за обучение. Однако возврат налога сопряжен с некоторыми нюансами, о которых надлежит знать, претендуя на получение льготы.
Необходимые термины
Прежде всего, следует разобраться с определением НДФЛ, что позволит понять механизм возврата налога.
Налог на доходы физических лиц удерживается с официальных доходов граждан, которые они получают от трудовой или предпринимательской деятельности.
Часто резиденство путают с гражданством. На самом деле быть налоговым резидентом РФ может быть и иностранный гражданин.
Достаточно проживать в России на законных основаниях постоянно или как минимум в течение 183 дней за год и при этом получать доход от официальной деятельности.
По этому принципу нерезидентом РФ может являться и российский гражданин, проживающий за границей.
Разница статусов в том, что размер НДФЛ отличается:
| 13 % | Для резидентов РФ |
| 30 % | Для нерезидентов РФ |
Налоговый вычет предоставляется только по НДФЛ 13 %. Соответственно, претендовать на вычет могут как россияне, так и иностранцы, но только при наличии статуса резидента.
Вычет за обучение – это возврат части стоимости в размере уплаченного за год НДФЛ и не более определенного максимума. Означает это, что государство возмещает оплату обучения не в полном объеме.
Вернуть можно не более суммы подоходного налога, выплаченного за предыдущий обращению год и не больше максимального размера вычета.
У кого есть право на получение
Правом на возврат 13 процентов за оплату обучения обладают:
| Граждане и резиденты РФ | Которые самостоятельно оплачивают собственное образование |
| Родители | Оплачивающие учету своих детей |
| Братья, сестры либо опекуны | Оплачивающие образование детей, чей возраст не превышает 24 лет |
Основным требованием к получателю вычета являются такие критерии, как:
- наличие официального трудоустройства;
- уплата подоходного налога.
Недостаточно только трудоустроиться, чтобы получить право на вычет. Размер предоставляемого вычета напрямую зависит от суммы ранее уплаченного НДФЛ.
Вернуть можно только то, что ранее выплатил в бюджет. Также сумма возврата ограничена законодательно установленным лимитом:
| Не более 13 % от 120 000 рублей | При получении вычета за собственное обучение |
| Не больше 13 % от 50 000 рублей | При оформлении вычета за ребенка. При этом установленный лимит применяется для каждого ребенка |
Можно ли получить вычет за оплату обучения супруга? Например, жена учится, а муж работает и оплачивает ее учебу. Вычет за супруга законом не предусмотрен.
Вернуть часть оплаты сможет только обучающийся супруг сам за себя, причем в квитанциях на оплату должно указываться его имя.
Потому рекомендуется не затягивать обращение, а подавать декларацию сразу по окончании календарного года.
Имеет значение и учреждение, в котором получается образование. Оно в обязательном порядке должно обладать лицензией на право ведения образовательной деятельности.
С учащимся должен быть заключен договор на оказание образовательных услуг. Образовательная организация может быть как государственной, так и частной.
Причем обучение может быть не только общим или профессиональным, но и дополнительным.
Действующие нормативы
О социальных налоговых вычетах говорится в ст.219 НК РФ. В отношении вычета за получение образование здесь сказано, что правом на возврат части подоходного налога обладают:
- налогоплательщики, самостоятельно получающие образование;
- родители, чьи дети до 24 лет получают очное образование;
- опекуны или попечители детей;
- лица, оплачивающие образование братьев или сестер.
Обязательным требованием является государственная аккредитация учебного заведения. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов в пределах установленной суммы.
Нельзя применить вычет, если оплата осуществляется за счет средств материнского капитала.
Сколько деклараций подавать для возврата НДФЛ за обучение за 3 года?
Декларация — это заявление лица о своих доходах и правах на льготы, преференции и вычеты за определенный период. В случае 3-НДФЛ периодом является календарный год, и налогоплательщику нужно подумать, были ли у него за прошедший год доходы вне места трудоустройства — например, от выигрышей или от продажи ценностей. Как правило, если такие доходы были, ему на адрес по прописке придет письмо с уведомлением о наличии объектов обложения.
Для ИФНС ключевую роль при приеме отчетности играет актуальность поданной формы.
Получить возмещение 3-НДФЛ за обучение можно за 3 последних года. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за учебу за 2018 год можно будет только в 2019 году.
За любой год нужно подавать тот бланк, который был принят на тот момент.
Скачать декларацию о возврате подоходного налога 13 процентов за обучение можно:
- за 2017 год — здесь;
- за 2016 год — здесь;
- за 2015 год — здесь.
Вместо возврата заявитель может претендовать на компенсацию расходов по месту трудоустройства — для этого соискатель подает тот же перечень документов в ИФНС, но получает не решение от инспекции, а уведомление, которое нужно представить начальнику.
Бухгалтер оформит сотруднику вычет, с 2016 года в данном случае действует код 320 — социальный вычет за обучение, и со следующего месяца зарплата будет приходить в полном объеме.
Дополнительные сервисы
Для облегчения процедуры заполнения декларации можно воспользоваться сайтами-помощниками. Они самостоятельно распределят все сведения по нужным пунктам и проставят необходимые коды. Вы должны только вписать обязательные сведения.
Я советую использовать проверенные сервисы:
- Сайт ФНС, где можно или заполнить 3-НДФЛ на самом сайте.
- Специальные сайты, идентичные между собой: «НДФЛка», «Верни налог», «Налогия». Они созданы специально для заполнения декларации 3-НДФЛ в режиме реального времени.
Выплату положенных средств стоит ожидать не раньше 3 месяцев после подачи документов. Именно столько длится проверка правильности документов. Выплату налогового вычета производят на указанные в заявлении банковские реквизиты только на имя заявителя.
Налоговый вычет за обучение что это такое?
Это возврат части денег за оплаченное образование: свое, братьев или сестер, собственных детей. Фактически налоговая сбавка представляет собой необлагаемую часть дохода граждан. Удержание можно получить с любого вида (вечернего, очного, заочного и т. п.) для себя и только за очную форму, за детей, брата или сестру, опекуна нынешнего или бывшего (до 24 лет). При этом брату или сестре не должно быть больше 24 лет.
Учебное заведение может быть любым – от водительских или других курсов, в том числе и дополнительных (компьютерные, например) и улучшения уровня квалификация до высшего образования. Для детей, в том числе — школа, ясли, детский сад. Возможна также компенсация учебы за рубежом.
Основания для возврата налога за обучение
Обоснованиями для реверса пошлины являются:
- Плата за учебу;
- Отчисления за этот период 13% налога с зарплаты или дохода в бюджет.
Компенсировать можно оплату любого государственного образования за прошлый год в текущем году.
Какие нужны документы для возврата налога за обучение?
Возврат денег за обучение оформляется на основании заявления. Его подают с необходимыми документами в налоговую по месту регистрации. Список необходимых документов необходимо предоставить максимально полный, чтобы не тратить время на дополнительный сбор.
В список к подаче входят:
- Оригинал заявления;
- Паспорт (заверенные копии страниц 1,2 и прописка);
- Оригинал декларации по форме 3-НДФЛ (о доходах);
- Контракт с учебным учреждением (копия);
- Копии документов о подтверждении расходов (квитанции, чеки и т. п.);
- Справка 2-НДФЛ о подтверждении оплаты налога (оригинал). Предоставляется с каждой работы;
- Лицензия учебного учреждения (заверенная копия).
Для компенсации обучения за детей также предоставляют:
- Свидетельство рождения на ребенка (копия);
- Если в договоре не прописана очная форма занятий, необходимо предоставить соответствующую справку из учебного учреждения;
- Брачное свидетельство (в отдельных случаях).
Если компенсацию получают за брата или сестру, нужно предоставить:
- Заверенную копию свидетельства на себя и брата (сестру);
- Справку с образовательного заведения, о том, что учеба проходит на очной форме.
Если вы возвращаете деньги за детей, брата или сестру – на вас должен быть оформлен контракт с учебным учреждением и квитанции внесенных платежей. Возврат денег проводят также и за учебу за границей. Для этого необходимо предоставить заверенные копии всех, переведенных на русский язык, документов.
Куда подаются документы для возврата налога за обучение?
Подготовленные документы подаются в налоговую службу по месту регистрации. Есть основной перечень документов, который подходит для всех и дополнительный, для отдельных категорий. Все копии должны быть обязательно заверены. Чтобы заверить документацию необходимо обратиться к нотариусу. На каждой странице необходимо написать фразу: «Копию подтверждаю». Поставить подпись, написать Фамилию, Имя, Отчество, дату.
Налоговая декларация на возврат денег за обучение как заполнить?
Декларация заполняется печатными буквами, в двух экземплярах – один для себя, второй необходимо предоставить в налоговую инспекцию. Код региона можно найти в интернете
Код бюджетной организации – необходимо смотреть в интернете, но обращать внимание на год обновления – их постоянно меняют
Размер налогового вычета за обучение
Расчет суммы возврата налога за обучение ведется так же, как и при любом другом вычете по НДФЛ. Поскольку возвращается 13% от затрат, вы берете сумму, потраченную на образовательные услуги, и умножаете ее на 0,13. Есть два ограничения. Во-первых, вы не можете получить больше, чем уплатили подоходного налога в год прохождения обучения. Во-вторых, для вычета за образовательные услуги установлен верхний порог.
В отличие от вычета за лечение, где максимальный размер возврата НДФЛ зависит от стоимости оказанных услуг, в случае с обучением есть несколько градаций налогового вычета в зависимости от категорий обучающихся.
Например, вы в отчетном году заработали 800 000 рублей, уплатив с них 104 000 рублей НДФЛ. Даже если на собственное обучение вы потратили, скажем, 200 000 рублей, налог вернут только со 120 000 рублей (на руки получите 13% от этой суммы – 15 600 руб.). Еще один важный момент: 120 тысяч рублей – это максимальная сумма для всех социальных вычетов, предоставленных в отчетном году. То есть если вы оформляете вычет и за лечение, и за образование, вам вернут самое большее 15 600 руб. в общей сложности (как именно распределить в декларации эти вычеты – дело ваше, общая сумма не изменится).
Если вы оформляете вычеты и за детей, и за себя, максимальный размер налоговой льготы за обучение сына или дочери все равно не может быть больше 50 000 рублей, а совокупный – не больше 120 000 рублей.
Пример 1
Гражданин Г. в 2020 году потратил на свое обучение в вузе 121 000 рублей. Его доход в том же году составил 761 000 рублей. Максимальный вычет, на который может рассчитывать Г. – 120 000 рублей. Сумма налога к возврату 120 000 * 0,13 = 15 600 руб.
Пример 2
Гражданин С. в 2020 году потратил на обучение сына на курсах иностранного языка 54 000 рублей. Кроме того, он прошел курс лечения в санатории за 54 000 рублей. Доход С. в отчетном году составил 593 000 рублей. Ему полагается налоговый вычет за обучение сына в размере 50 000 рублей и вычет за лечение в размере 54 000 рублей. Общая сумма налога к возврату: (50 000 * 0,13) + (54 000 *0,13) = 13 520. Перенести лишнюю сумму с «детского» вычета на неиспользованный остаток по вычету за лечение, к сожалению, нельзя.
Страница Е1
Все сведения о социальных вычетах указываются заявителем на этой странице. Если человек хочет получить возврат за детей, в строку 100 вносится сумма затрат на учебу. Если же он хочет вернуть средства, затраченные на свое обучение, то он пишет сумму в строку 130.
Далее в графе 180 складываются все социальные вычеты вместе. После чего в строке 190 указывается общая величина стандартных и социальных возвратов, на которые претендует заявитель. Если он не планирует получать вычет за покупку квартиры, то ему необходимо вписать лишь сумму затрат на учебу.
Если внесение каких-то сведений вызывает затруднение или вопрос, лучше записывать их карандашом, чтобы в присутствии инспектора можно было поправить.
Декларация 3-НДФЛ
Это документ налоговой отчетности, установленной законодательством формы, для физических лиц. С помощью этой декларации граждане предоставляют сведения налоговым органам о полученных доходах за отчетный период. Исходя из общей суммы доходов, граждане должны высчитать 13 % подоходного налога и оплатить его. Отчетность должна быть предоставлена за каждый календарный год.
Кроме уплаченных налогов в декларации можно произвести расчет положенных налоговых вычетов, которые могут учитываться при налогообложении. В случае переплаты общей суммы налога граждане имеют право вернуть эти средства.
Итак, в декларации необходимо произвести расчет:
- доходов, полученных за отчетный год;
- налогов, зависящих напрямую от доходов;
- налоговых вычетов, положенных гражданам страны и предусмотренных Налоговым Кодексом.
Компенсировать расходы на обучение путем оформления социального налогового вычета — это право человека, а не обязанность. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ и заявления в этом случае осуществляется в добровольном порядке. Если это не сделать, государство просто не вернет положенный излишне уплаченный налог.
Как правильно оформить справку на получение налогового вычета?
Год бланка декларации должен совпадать годом, за который возмещаются расходы. Бланк можно получить в любом отделении налоговой или скачать с ее официального сайта. Заполнять его можно при помощи компьютера или от руки. Рассмотрим правила для каждого из видов заполнения.
В электронном виде
Документ заполняется в виде ПДФ или эксель-файла. Ниже вы можете документа и его пример заполнения.
- Для заполнения используется шрифт Courier New размером 16-18.
- При распечатке бланка нельзя печатать с двух сторон, скреплять документы.
Справки в ФНС для получения налоговых вычетов в текущем году оформляются за период трех предыдущих лет (о получении компенсации за обучение за 3 года читайте тут). Для удобства заполнения можно воспользоваться специальным ПО:
- Личный кабинет налогоплательщика.
- Программа «Декларация».
- Программа «Налогоплательщик ЮЛ».
Самой адаптированной для пользователя является программа «Декларация», т.к. при заполнении данных через личный кабинет налогоплательщика необходима цифровая подпись.
Вручную
- Сведения в документ заполняются заглавными печатными буквами.
- Буквам и знакам препинания отводится отдельная ячейка.
- Данные пишутся справа-налево. Числа выравниваются по правому краю.
- Пустые ячейки необходимо зачеркнуть прямыми черточками (одна черта на клетку).
- Штрих-код сверху не должен быть поврежден.
- Заполненный бланк не должен содержать ошибок, исправлений, помарок.
